프리랜서 3.3%
3.3% 계산기
프리랜서에게 돈을 줄 때 회사는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 떼고 줍니다. 받는 쪽에서는 "세후 얼마를 받으려면 계약서에 얼마를 써야 하나"가 더 궁금한 경우가 많아, 양방향으로 계산할 수 있게 했습니다.
프리랜서 견적을 세전으로 낼지 세후로 낼지 정할 때, 입금액이 계약 금액과 맞는지 확인할 때 씁니다.
결과 읽는 법
- 큰 숫자는 실제로 통장에 들어오는 금액입니다. 세전 금액과 떼는 세금을 함께 보여 줍니다.
- 세후 금액을 넣으면 그 금액 이상을 받기 위한 가장 작은 세전 금액을 찾아 줍니다.
- 떼인 3.3%는 5월 종합소득세 신고로 다시 정산되며, 다른 소득이 없으면 일부를 돌려받는 경우가 많습니다.
세후 금액에서 거꾸로 계산하기
세후 = 세전 × 0.967이므로 세전 = 세후 ÷ 0.967입니다. 다만 세금은 10원 미만을 버리기 때문에 나눈 값을 그대로 쓰면 몇 원 모자랄 수 있어, 계산기는 실제 입금액이 목표 이상이 되는 가장 작은 금액을 찾습니다.
| 받고 싶은 세후 금액 | 계약해야 할 세전 금액 | 떼는 세금 |
|---|---|---|
| 500,000원 | 517,064원 | 17,060원 |
| 1,000,000원 | 1,034,127원 | 34,120원 |
| 2,000,000원 | 2,068,253원 | 68,240원 |
| 3,000,000원 | 3,102,379원 | 102,370원 |
견적을 낼 때 "세후 100만원"으로 합의했다면 계약서나 지급 요청서에는 세전 1,034,127원 안팎을 적어야 서로 오해가 없습니다.
3.3%는 확정 세금이 아니라 미리 낸 돈
3.3%는 1년 치 세금을 미리 나눠 낸 것입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 1년 수입에서 경비를 빼고 세금을 다시 계산해, 미리 낸 것보다 적으면 돌려받고 많으면 더 냅니다. 5월 신고를 하지 않으면 미리 낸 3.3%가 그대로 세금으로 끝나고, 환급 기회도 사라집니다.
미리 낸 세금은 2,400만원 × 3.3% = 792,000원(소득세 720,000원 + 지방소득세 72,000원)입니다. 경비율을 60%로 가정하면 다음과 같습니다. 실제 경비율은 업종코드와 수입 규모에 따라 다르므로 홈택스에서 확인해야 합니다.
소득금액: 24,000,000 × 40% = 9,600,000원
과세표준: 9,600,000 - 기본공제 1,500,000 = 8,100,000원
산출세액: 8,100,000 × 6% = 486,000원
표준세액공제 70,000원 차감 → 결정세액 416,000원, 지방소득세 41,600원
환급: 792,000 - 457,600 = 334,400원
부양가족 공제, 연금저축, 노란우산공제 등을 더하면 환급액이 늘어날 수 있습니다. 반대로 다른 소득이 많거나 경비율이 낮으면 추가로 낼 수 있습니다.
대략적인 환급 여부는 "미리 낸 세금(수입 × 3.3%)"과 "수입 × (1 - 경비율)에서 공제를 뺀 금액에 세율을 곱한 값"을 비교하면 가늠할 수 있습니다. 다른 소득이 없고 연 수입이 수천만원 이하인 프리랜서는 환급받는 경우가 많고, 근로소득이 따로 있는 직장인 부업자는 추가 납부가 나오는 경우가 많습니다.
3.3%, 8.8%, 부가세 10%의 차이
| 구분 | 언제 | 떼는 비율 | 5월 신고 |
|---|---|---|---|
| 사업소득 원천징수 | 계속·반복해서 하는 프리랜서 용역 | 3.3% | 합산해서 신고 |
| 기타소득 원천징수 | 일시적인 강연, 원고, 심사 등 | 필요경비 60% 뒤 22%, 실제로 받은 돈의 8.8% | 연 기타소득금액 300만원 이하면 분리과세 선택 가능 |
| 부가가치세 | 사업자등록한 과세사업자가 세금계산서 발행 | 공급가액에 10%를 더해 받음 | 부가세는 1월·7월 따로 신고 |
강사, 작가, 디자이너처럼 개인이 독립적으로 제공하는 인적용역은 부가가치세가 면제되므로(부가가치세법 제26조) 사업자등록 없이 3.3%만 떼는 경우가 많습니다. 과세사업자로 등록해 세금계산서를 발행하는 거래라면 3.3% 원천징수 대상이 아닙니다. 소득 종류별 세율은 원천징수 세율 계산기에서 함께 비교할 수 있습니다.
놓치기 쉬운 점
- 작은 금액도 뗀다: 원천징수세액 1,000원 미만이면 떼지 않는 소액부징수 규정이 있지만, 2024년 7월 1일 지급분부터 계속·반복적으로 제공하는 인적용역 사업소득은 예외가 되어 금액이 작아도 3.3%를 뗍니다.
- 근로자인데 3.3%로 처리된 경우: 출퇴근 시간과 업무 지시를 받으며 일했다면 계약서 이름과 상관없이 근로자로 볼 여지가 있습니다. 이 경우 퇴직금, 주휴수당, 4대보험 문제가 따라오므로 고용노동부 상담을 받아 보세요.
- 지급명세서 확인: 회사가 지급명세서를 제출해야 홈택스에 수입이 잡힙니다. 5월 신고 전 홈택스에서 지급명세서가 빠짐없이 올라왔는지 확인하세요.
- 고용보험: 일부 노무제공자 직종은 고용보험이 적용되어 3.3% 외에 보험료가 더 빠질 수 있습니다.
5월 신고 전에 할 일
- 지급명세서 확인: 홈택스에서 지난해 사업소득 지급명세서를 조회해 모든 거래처가 빠짐없이 올라왔는지 봅니다. 빠진 곳이 있으면 거래처에 제출을 요청합니다.
- 업종코드와 경비율 확인: 지급명세서에 적힌 업종코드로 단순경비율·기준경비율을 조회합니다. 같은 일을 해도 업종코드가 잘못 들어가면 경비율이 달라집니다.
- 장부와 추계 비교: 실제 쓴 경비가 경비율로 인정되는 금액보다 많다면 간편장부로 신고하는 편이 유리할 수 있습니다. 영수증, 카드 내역을 모아 두세요.
- 공제 자료 모으기: 부양가족, 국민연금 지역가입 보험료, 연금저축, 노란우산공제 납입액을 준비합니다.
- 신고 기한: 5월 1일부터 31일까지(성실신고확인 대상은 6월 30일까지) 홈택스나 손택스로 신고합니다.
근로소득이 있는 직장인이 부업으로 3.3% 소득을 받았다면 회사 연말정산으로 끝나지 않습니다. 근로소득과 사업소득을 합쳐 5월에 다시 신고해야 하고, 합산으로 세율 구간이 올라가 추가 납부가 생길 수 있습니다.
자주 묻는 질문
3.3%를 떼면 4대보험은 없나요?
사업소득자는 직장 4대보험 대상이 아니라서 건강보험과 국민연금은 지역가입자로 따로 냅니다. 가족의 피부양자로 있다면 사업소득 금액에 따라 자격이 바뀔 수 있습니다.
회사가 2월에 한꺼번에 줬는데 언제 소득인가요?
사업소득은 원칙적으로 받은 날이 속한 해의 소득으로 봅니다. 12월에 일하고 다음 해 1월에 받았다면 다음 해 소득으로 신고합니다.
환급은 언제 들어오나요?
5월에 신고하면 보통 6월 말 전후에 신고한 계좌로 들어옵니다.
회사가 3.3%를 떼지 않고 전액 주겠다고 하면요?
원천징수는 돈을 주는 쪽의 의무라 받는 사람이 거부하거나 면제해 줄 수 없습니다. 떼지 않고 받았더라도 5월 종합소득세 신고 때는 그 수입을 포함해 신고해야 합니다.
입금액이 계약 금액의 96.7%가 아닙니다.
세액은 10원 미만을 버리므로 몇 원 차이는 정상입니다. 그보다 크게 다르면 수수료나 다른 공제가 있었는지, 기타소득(8.8%)으로 처리됐는지 지급처에 원천징수 내역을 요청하세요.