원천징수
원천징수 세율 계산기
돈을 주는 쪽이 세금을 먼저 떼어 대신 내는 것이 원천징수입니다. 소득 종류마다 떼는 방식이 전혀 달라서, 강연료 50만원과 프리랜서 용역비 50만원에서 빠지는 세금도 다릅니다. 소득 종류를 고르면 해당 공식으로 계산합니다.
강연료, 원고료, 일용직 일당, 이자처럼 소득 종류마다 떼는 세금이 다른 돈을 주거나 받을 때 세액을 확인합니다.
결과 읽는 법
- 큰 숫자는 소득세와 지방소득세를 합친 원천징수 세액입니다.
- 적용 방식에 어떤 공식이 쓰였는지 표시됩니다. 소득 종류를 잘못 고르면 세액이 크게 달라집니다.
- 일용직은 한 번에 지급하는 일수의 세액을 합쳐 1,000원 미만인지 판단합니다.
소득 종류별 공식
| 소득 | 소득세 계산 | 지방세 포함 실효 | 예시(지급 100만원) |
|---|---|---|---|
| 사업소득(인적용역) | 지급액 × 3% | 3.3% | 33,000원 |
| 기타소득(강연료 등) | (지급액 - 필요경비 60%) × 20% | 8.8% | 88,000원 |
| 기타소득(경비 없음) | 지급액 × 20% | 22% | 220,000원 |
| 이자소득(일반) | 지급액 × 14% | 15.4% | 154,000원 |
| 일용근로소득 | (일당 - 15만원) × 6% × (1 - 55%) | 일당에 따라 다름 | 일당 20만원이면 하루 1,480원 |
소득세는 10원 미만을 버리고 지방소득세는 그 소득세의 10%입니다. 비영업대금 이자(개인 간 돈거래 이자)는 25%로 세율이 다르니 이 계산기의 이자소득 항목을 쓰면 안 됩니다.
강연료 12만5천원이 경계인 이유
기타소득은 받은 돈이 아니라 필요경비를 뺀 "기타소득금액"이 건별 5만원 이하면 세금을 매기지 않습니다(소득세법 제84조). 강연료는 받은 돈의 60%를 경비로 보므로 125,000원 × 40% = 50,000원까지는 원천징수가 없습니다.
125,000원: 소득금액 50,000원 → 과세최저한, 세금 0원
130,000원: 소득금액 52,000원 → 소득세 10,400원 + 지방소득세 1,040원 = 11,440원
5천원 더 받으면 세금이 1만원 넘게 붙어 실제 입금액은 118,560원으로 오히려 줄어듭니다. 강연료를 정할 때 이 경계를 알고 있으면 좋습니다.
소득금액: 500,000 × 40% = 200,000원
소득세: 200,000 × 20% = 40,000원, 지방소득세 4,000원
입금액: 456,000원
같은 50만원을 계속·반복하는 프리랜서 용역비로 받았다면 3.3%인 16,500원만 떼고 483,500원이 들어옵니다. 어느 소득으로 볼지는 일의 계속성과 반복성으로 정하며, 회사 마음대로 고르는 것이 아닙니다.
일용직은 하루 18만7천원까지 세금이 없다
일용근로소득은 하루 15만원을 공제하고 6%를 곱한 뒤 그 세액의 55%를 다시 빼 줍니다. 결과적으로 (일당 - 15만원) × 2.7%입니다. 여기에 원천징수 세액 1,000원 미만이면 떼지 않는 소액부징수가 적용됩니다.
| 일당 | 하루 소득세 | 하루씩 지급하면 |
|---|---|---|
| 150,000원 | 0원 | 0원 |
| 187,000원 | 999원 | 소액부징수로 0원 |
| 188,000원 | 1,026원 | 소득세 1,020원 + 지방소득세 100원 |
| 200,000원 | 1,350원 | 소득세 1,350원 + 지방소득세 130원 |
소액부징수는 지급할 때마다 판단합니다. 국세청 안내에 따르면 여러 날 일당을 한꺼번에 주면 세액을 합쳐서 보므로, 일당 18만원(하루 810원)이라도 5일분을 한 번에 받으면 합계 4,050원이 되어 원천징수 대상입니다. 일용근로소득은 원천징수로 세금 의무가 끝나 5월 신고에 합산하지 않습니다.
지급하는 쪽이 할 일
- 지급할 때 세금을 떼고 나머지를 지급합니다.
- 뗀 세금은 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세 신고와 함께 납부합니다. 상시 고용 인원이 20명 이하로 반기별 납부를 승인받은 사업자는 반기별로 냅니다.
- 지급명세서를 정해진 기한에 제출합니다. 이것이 있어야 받는 사람의 홈택스에 소득이 잡힙니다.
근로소득(월급)은 이 계산기가 아니라 간이세액표로 뗍니다. 월급의 세후 금액은 실수령액 계산기, 프리랜서 세전·세후 역산은 3.3% 계산기를 이용하세요.
지급하는 쪽이 원천징수를 빠뜨리면 나중에 가산세와 함께 그 세금을 대신 부담할 수 있습니다. 받는 쪽은 원천징수 여부와 관계없이 소득 신고 의무가 남으므로, 세금을 떼지 않고 받은 돈이 있다면 5월 신고 때 빠뜨리지 않아야 합니다.
기타소득 분리과세, 고르는 기준
강연료처럼 기타소득을 받은 사람은 연간 기타소득금액이 300만원 이하이면 8.8% 원천징수로 끝낼지, 다음 해 5월 다른 소득과 합쳐 신고할지 고를 수 있습니다. 판단 기준은 내 종합소득세율입니다.
기타소득금액: 5,000,000 × 40% = 2,000,000원
원천징수된 세금: 2,000,000 × 22% = 440,000원(지방소득세 포함)
다른 소득과 합친 과세표준 구간이 6%나 15%라면 합산 신고로 원천징수된 20% 중 일부를 돌려받을 수 있습니다. 반대로 24% 이상 구간이라면 분리과세로 끝내는 편이 유리합니다. 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24% 구간이 기준입니다(소득세법 제55조).
사업소득과 기타소득을 가르는 기준
| 상황 | 보통 보는 소득 | 이유 |
|---|---|---|
| 1년에 한두 번 외부 강연 | 기타소득(8.8%) | 일시적·우발적 |
| 매달 여러 곳에서 강의하는 전업 강사 | 사업소득(3.3%) | 계속·반복적으로 수입을 얻음 |
| 회사원이 한 번 원고 청탁을 받음 | 기타소득(8.8%) | 본업과 무관한 일시적 용역 |
| 웹툰·일러스트 외주를 꾸준히 받음 | 사업소득(3.3%) | 독립적 인적용역을 계속 제공 |
판단은 계약서 명칭이 아니라 실제로 얼마나 계속·반복적으로 하는지로 합니다. 같은 사람이 같은 해에 두 종류 소득을 모두 받을 수도 있습니다.
자주 묻는 질문
기타소득 300만원 기준은 받은 돈인가요?
필요경비를 뺀 기타소득금액 기준입니다. 강연료라면 연간 받은 돈 750만원이 소득금액 300만원에 해당합니다. 이 이하이면 원천징수로 끝내는 분리과세와 5월 합산 신고 중 유리한 쪽을 고를 수 있습니다.
이자소득 15.4%는 모든 예금에 적용되나요?
일반 예금·적금 이자에 적용됩니다. 비과세 종합저축이나 조합 예탁금 같은 세금우대 상품은 세율이 다릅니다.
3.3% 소득도 1,000원 미만이면 안 떼나요?
2024년 7월 1일 이후 지급분부터 계속·반복적인 인적용역 사업소득은 소액부징수 대상에서 빠져서, 금액이 작아도 뗍니다.
원천징수영수증은 어디서 받나요?
지급한 곳이 지급명세서를 제출하면 다음 해 홈택스의 지급명세서 조회에서 확인할 수 있습니다. 급하면 지급한 곳에 원천징수영수증 발급을 요청하세요.