세금·부가세
프리랜서 3.3%와 부가세 10%는 뭐가 다른가
3.3%는 받을 돈에서 미리 떼는 소득세이고, 부가세 10%는 받을 돈에 더해 받았다가 나중에 내는 세금입니다. 방향이 반대라서 같은 계약 금액이라도 통장에 들어오는 돈과 해야 할 신고가 다릅니다. 계약 금액을 넣어 두 방식을 비교해 보세요.
거래처가 3.3%로 줄지 세금계산서로 줄지 물어볼 때, 사업자등록을 해야 할지 고민할 때 차이를 확인합니다.
결과 읽는 법
- 큰 숫자는 3.3%를 떼고 받는 입금액입니다.
- 세금계산서로 받으면 계약금액에 부가세를 더한 금액이 들어오지만, 그 부가세는 다음 신고 때 국가에 냅니다.
- 어느 쪽이든 종합소득세는 5월에 따로 정산합니다.
나란히 비교
| 항목 | 3.3% 원천징수 | 세금계산서(일반과세자) |
|---|---|---|
| 받는 돈 | 1,934,000원 | 2,200,000원 |
| 떼거나 더한 돈의 성격 | 소득세 미리 납부 66,000원 | 부가세 200,000원(맡아 둔 돈) |
| 다음 신고 | 5월 종합소득세에서 정산 | 1월·7월 부가세 신고 + 5월 종합소득세 |
| 사업자등록 | 필요 없음(면세 인적용역) | 필요 |
| 경비 매입세액 | 공제 없음 | 업무용 매입 부가세 공제 가능 |
세금계산서 쪽 입금액이 26만 6천원 많아 보이지만 20만원은 부가세 신고 때 내야 할 돈입니다. 실제 차이는 3.3%로 미리 떼인 66,000원인데, 이것도 5월 종합소득세에서 정산되므로 최종 세 부담은 소득과 경비에 따라 정해집니다.
누가 어느 쪽인가
3.3%로 받는 사람
강사, 작가, 디자이너, 개발자처럼 고용 관계 없이 혼자 기술이나 재능을 제공하는 사람은 부가가치세법상 면세 인적용역에 해당할 수 있습니다. 이 경우 사업자등록 없이 대가를 받고, 주는 쪽이 3.3%를 원천징수합니다.
세금계산서를 발행하는 사람
직원을 두거나 사무실과 설비를 갖추고 사업 형태로 일하면 면세 인적용역으로 보기 어렵고, 과세사업자로 등록해 부가세를 받아야 합니다. 이때는 원천징수 대상이 아닙니다.
간이과세자
연간 공급대가가 1억 400만원 미만인 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다. 업종별 부가가치율(15~40%)을 적용해 세 부담이 낮고, 공급대가가 4,800만원 미만이면 부가세 납부가 면제됩니다. 다만 간이과세자는 업종·조건에 따라 세금계산서 발행이 제한될 수 있어 거래처 요구를 확인해야 합니다.
1년 단위로 보면
3.3%로 받으면 1년 동안 1,188,000원이 원천징수됩니다. 5월 신고에서 업종 경비율과 공제를 적용해 최종 세액이 이보다 적으면 차액을 돌려받습니다. 사업자등록을 하지 않아도 되고 부가세 신고가 없어 관리가 단순합니다.
과세사업자라면 매출 부가세 800만원에서 장비·외주비 매입 부가세를 빼고 냅니다. 매입이 많을수록 부가세 부담이 줄고, 장부를 쓰면 종합소득세에서도 실제 경비를 인정받기 쉽습니다.
자주 하는 실수
- 세금계산서로 받은 부가세를 수입으로 생각하고 써 버린다. 부가세 신고 때 낼 돈이 없어집니다.
- 3.3%를 뗐으니 세금이 끝났다고 보고 5월 신고를 하지 않는다. 환급을 놓치거나 가산세가 붙을 수 있습니다.
- 면세 인적용역인데 부가세 10%를 더해 받는다. 받은 부가세 처리 문제로 번질 수 있습니다.
결정 전에 확인할 네 가지
- 내 일이 면세 인적용역인가: 혼자 재능을 제공하는지, 직원·설비를 갖춘 사업인지부터 봅니다.
- 거래처가 원하는 방식: 법인 거래처는 매입세액 공제를 위해 세금계산서를 원하는 경우가 많습니다.
- 경비 규모: 장비나 외주처럼 부가세가 붙은 경비가 많으면 과세사업자가 매입세액을 돌려받을 수 있습니다.
- 관리 부담: 과세사업자는 부가세 신고, 세금계산서 관리, 장부 작성이 늘어납니다.
처음에는 3.3%로 시작했다가 매출과 거래처가 늘면서 사업자등록으로 옮기는 경우가 흔합니다. 옮길 때는 등록 전후 거래의 세금 처리가 섞이지 않도록 등록일을 기준으로 계약과 정산을 나누는 것이 좋습니다.
용어 정리
원천징수는 돈을 주는 쪽이 세금을 떼어 대신 내는 것, 공급가액은 부가세를 뺀 거래 금액, 매입세액 공제는 사업자가 사면서 낸 부가세를 자기가 낼 부가세에서 빼는 것입니다.
자주 묻는 질문
거래처가 사업자등록을 요구하면 해야 하나요?
거래처가 세금계산서를 받아 매입세액을 공제받고 싶을 때 요구합니다. 내 일이 면세 인적용역인지, 과세사업인지부터 따져 보고 결정하세요.
3.3%와 8.8%는 무엇이 다른가요?
3.3%는 계속·반복적인 사업소득, 8.8%는 일시적인 강연·원고료 같은 기타소득에 적용됩니다. 원천징수 세율 계산기에서 비교할 수 있습니다.
간이과세 기준은 매출액인가요?
부가세를 포함한 공급대가 기준입니다.
3.3%로 받다가 사업자로 바꾸면 소급되나요?
등록일 이후 거래부터 세금계산서를 발행합니다. 등록 전에 받은 3.3% 소득은 그대로 5월 종합소득세에서 정산합니다.