종합소득세
종합소득세 계산기
종합소득세는 소득 전체에 한 세율을 곱하지 않습니다. 과세표준을 구간으로 나눠 구간마다 다른 세율을 곱하는 누진세입니다. 과세표준을 넣으면 산출세액, 지방소득세, 한계세율, 실효세율을 계산합니다.
5월 종합소득세 신고 전에 세금 규모를 가늠할 때, 소득이 늘면 세율 구간이 바뀌는지 확인할 때 씁니다. 과세표준을 알고 있을 때 쓰는 계산기입니다.
결과 읽는 법
- 큰 숫자는 산출세액과 지방소득세를 합친 금액입니다. 실제 낼 세금은 여기서 세액공제와 이미 낸 세금(3.3% 원천징수 등)을 뺀 금액입니다.
- 한계세율 구간은 마지막 1원에 붙는 세율입니다. 소득 전체에 그 세율이 붙는 것은 아닙니다.
- 실효세율은 산출세액을 과세표준으로 나눈 비율이라 한계세율보다 항상 낮습니다.
기본세율표와 누진공제
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 1억5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억5천만원 초과 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
산출세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 - 누진공제
누진공제는 구간마다 세율을 따로 곱해 더한 결과를 한 번에 구하게 해 주는 숫자입니다. 두 방법의 결과는 같습니다.
예시
30,000,000 × 15% - 1,260,000 = 3,240,000원
지방소득세: 324,000원 → 합계 3,564,000원
구간별로 풀면 1,400만원 × 6% = 84만원, 나머지 1,600만원 × 15% = 240만원으로 같은 324만원입니다. 한계세율은 15%지만 실효세율은 지방세 포함 11.88%입니다.
60,000,000 × 24% - 5,760,000 = 8,640,000원
지방소득세: 864,000원 → 합계 9,504,000원
5,000만원을 넘는 1,000만원에만 24%가 붙습니다. "구간이 올라가면 세금이 확 늘어 손해"라는 말은 사실이 아닙니다.
산출세액: 12,000,000 × 6% = 720,000원
표준세액공제 7만원(근로소득이 없는 경우) 차감 → 650,000원
이미 원천징수된 소득세와 비교해 모자라면 더 내고 남으면 돌려받습니다. 3.3% 가운데 0.3%는 지방소득세라 따로 정산됩니다. 세전·세후 역산은 3.3% 계산기에서 할 수 있습니다.
과세표준까지 가는 길
- 총수입금액: 1년 동안 번 돈 전체
- 필요경비: 장부로 인정받은 경비 또는 업종별 단순·기준경비율로 계산한 경비
- 소득금액: 근로·사업·기타소득 등을 합친 금액
- 소득공제: 기본공제(1인당 150만원), 국민연금 보험료, 노란우산공제 등
- 과세표준: 소득금액 - 소득공제
경비율은 홈택스의 기준·단순경비율(업종코드) 조회에서 확인할 수 있습니다. 같은 수입이라도 경비율에 따라 과세표준이 크게 달라지므로, 이 계산기에는 이 단계를 거친 숫자를 넣어야 합니다.
부가세와 헷갈리지 않기
종합소득세는 번 돈(소득)에 붙는 세금이고, 부가가치세는 판매 가격에 붙어 소비자가 부담하는 세금입니다. 과세사업자는 1월·7월에 부가세를, 5월에 종합소득세를 따로 신고합니다. 받은 부가세는 매출이 아니므로 종합소득세 수입금액에 넣지 않습니다. 부가세를 나누는 계산은 부가세 포함·별도 계산기를 이용하세요.
과세표준별 산출세액
| 과세표준 | 산출세액 | 지방소득세 포함 | 실효세율 |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 600,000원 | 660,000원 | 6.6% |
| 3,000만원 | 3,240,000원 | 3,564,000원 | 11.88% |
| 5,000만원 | 6,240,000원 | 6,864,000원 | 13.73% |
| 8,000만원 | 13,440,000원 | 14,784,000원 | 18.48% |
| 1억원 | 19,560,000원 | 21,516,000원 | 21.52% |
과세표준이 두 배가 되면 세금은 두 배보다 더 늘어납니다. 누진세 구조 때문입니다. 반대로 경비나 공제로 과세표준을 낮추면 가장 높은 구간의 세율만큼 세금이 줄어드므로, 한계세율이 24%인 사람은 과세표준 100만원을 줄이면 지방세 포함 약 26만 4천원이 줄어듭니다.
한계세율과 실효세율
한계세율은 소득이 1원 늘 때 붙는 세율, 실효세율은 전체 세금을 과세표준으로 나눈 평균 세율입니다. 절세 효과는 한계세율로, 세 부담 수준은 실효세율로 판단합니다.
자주 묻는 질문
직장인도 종합소득세를 내나요?
근로소득만 있으면 회사 연말정산으로 끝납니다. 부업 사업소득, 연 300만원을 넘는 기타소득금액, 2천만원을 넘는 금융소득 등이 있으면 5월에 합산 신고합니다.
지방소득세는 따로 신고하나요?
종합소득세를 신고하면 홈택스에서 위택스로 이어서 신고할 수 있습니다. 세액은 소득세의 10%입니다.
세액공제는 반영되나요?
이 계산기는 산출세액까지입니다. 자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 표준세액공제 등은 개인마다 달라 빼지 않았습니다.
신고를 안 하면 어떻게 되나요?
무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙을 수 있습니다. 환급받을 사람이 신고하지 않으면 환급도 받지 못합니다.